東方證券股份有限公司稽核總部

作為國有資本、國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理主體，國有金融企業(yè)具有與生俱來的“紅色基因”，還肩負著發(fā)揮國有經(jīng)濟戰(zhàn)略支撐作用的重任，其政治屬性與經(jīng)濟屬性兩者互為依托，是一體兩面的統(tǒng)一關(guān)系。

當(dāng)前，國有金融企業(yè)正邁向高質(zhì)量發(fā)展的新時代、新征程，只有自覺將金融事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展與加快推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展深度融合，不斷增強“紅色引擎”，將高質(zhì)量黨建引領(lǐng)審計工作高質(zhì)量發(fā)展作為行動方針，強化金融企業(yè)的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，才能進一步夯實國有金融企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的根基。

黨建引領(lǐng)

內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展重要意義

實踐證明，黨的領(lǐng)導(dǎo)為審計工作提供了明確方向和內(nèi)生動力。堅持黨建引領(lǐng)是新征程上審計工作必須牢牢把握的基本方略，要實現(xiàn)黨建與審計工作同向發(fā)力，將黨建工作作為審計工作高質(zhì)量發(fā)展的根本保證和指引。

黨建引領(lǐng)為審計工作高質(zhì)量發(fā)展提供明確方向。黨的十八大以來，黨中央高度重視審計工作。要將貫徹落實中央重要精神和重點決策部署與審計工作高質(zhì)量發(fā)展有機結(jié)合起來，不斷提升政治判斷力、政治領(lǐng)悟力和政治執(zhí)行力，切實充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

黨建引領(lǐng)為審計工作高質(zhì)量發(fā)展提供內(nèi)生動力。把堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)作為抓好審計工作的根本前提，把加強黨的建設(shè)作為推動審計工作不斷前進的根本保證，為審計工作發(fā)展提供了強大動力。首先，黨建工作要強化政治引領(lǐng)，通過牢固樹立“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，自覺在思想和行動上同黨中央保持高度一致，為審計工作高質(zhì)量發(fā)展助力。其次，黨員的先鋒模范作用提高了黨員群眾立足崗位職責(zé)、嚴(yán)守紀(jì)律規(guī)矩、勇于擔(dān)當(dāng)作為的責(zé)任意識，激發(fā)黨員群眾在審計工作中攻堅克難、建功立業(yè)的銳氣斗志。再次，黨建最大限度地把黨員群眾凝聚在一起，切實提升組織力、凝聚力，為推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展提供最大動力。

黨建引領(lǐng)

內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展路徑

首先，以審計精神立身。

以高度的政治責(zé)任感，勇挑重擔(dān)、敢于擔(dān)當(dāng)。內(nèi)部審計作為公司治理的重要手段和整體風(fēng)險管理體系的“第三道防線”，是落實全面從嚴(yán)治黨、全面提升公司現(xiàn)代化治理水平的重要力量。一方面，審計人員要堅定理想信念，堅持以黨的二十大精神為指引，在思想上、理論上和政治上學(xué)深悟透黨的二十大精神的重要意義，不斷提高自身的政治領(lǐng)悟能力和判斷能力。另一方面，審計人員要緊跟金融監(jiān)管導(dǎo)向和行業(yè)動態(tài)，圍繞政策方針、經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點和風(fēng)險特征，以更高站位、更寬視野、更大力度謀篇布局，不斷增強審計工作的全局性、質(zhì)效性和主動性，筑牢風(fēng)險防范底線。

以強烈的職責(zé)使命感，揭示問題、排查風(fēng)險。重點圍繞黨和國家重大決策部署，深刻領(lǐng)悟新時代審計工作的職責(zé)使命和重要定位，牢固樹立審計監(jiān)督的工作主線，持續(xù)提升審計監(jiān)督的精度、深度和廣度。建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行重大事項報告機制，明確匯報路徑、形式、內(nèi)容等，對不擔(dān)當(dāng)、不作為等問題做到深入揭示、嚴(yán)肅處理，切實發(fā)揮審計工作在全面推進黨的自我凈化中的重要作用，全面提升審計監(jiān)督效能。

以時不我待的時代緊迫感，認清形勢、把握大勢。當(dāng)前，國內(nèi)外經(jīng)濟金融環(huán)境發(fā)生巨大變化。審計工作應(yīng)準(zhǔn)確把握新形勢下的工作職責(zé)定位，以“時時放心不下”的緊迫感，提高把握方向、掌控局勢、統(tǒng)籌全局的能力，全面提升審計監(jiān)督實效，堅持以風(fēng)險為導(dǎo)向，以重點問題深刻剖析引領(lǐng)推進全面風(fēng)險排查，鎖定重大風(fēng)險領(lǐng)域，充分評估風(fēng)險、深刻揭示風(fēng)險進而有效防范風(fēng)險，在解決體制、機制、制度等層面的問題上發(fā)揮更大的作用。

其次，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)。

堅持“防風(fēng)險”底線思維。在“堅決守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險的底線”上增強審計責(zé)任意識。一方面，正視證券行業(yè)面臨的重大違規(guī)風(fēng)險、案件風(fēng)險、境外投資風(fēng)險和監(jiān)管處罰風(fēng)險等問題，聚焦境外業(yè)務(wù)、投行、自營、私募股權(quán)基金等重點領(lǐng)域，采取全面檢查、專項核查、重點督查相結(jié)合的方式，切實起到防范風(fēng)險的作用。另一方面，進一步加強規(guī)范化建設(shè)，采取相應(yīng)的方法策略、健全的機制措施，切實拓展審計監(jiān)督視野，致力于消除審計監(jiān)督盲區(qū)和死角，提升審計監(jiān)督覆蓋面，強化全系統(tǒng)風(fēng)險合規(guī)意識和能力，進一步增強防控金融風(fēng)險的能力，切實維護國有資產(chǎn)安全。

提升“全局性”戰(zhàn)略思維。一是要把高質(zhì)量發(fā)展作為貫穿始終的價值追求，以高質(zhì)量審計工作作為促進業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的“立足點”和“支撐點”，緊盯重大項目、重大戰(zhàn)略、重大舉措的落地落實情況，緊扣重點風(fēng)險領(lǐng)域、改革創(chuàng)新關(guān)鍵領(lǐng)域，科學(xué)優(yōu)化審計資源，充分聚焦審計監(jiān)督和服務(wù)功能，構(gòu)建業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的新局面。二是要樹立審計戰(zhàn)略大局觀，深入探究業(yè)務(wù)體制機制缺陷和管理漏洞，持續(xù)提升對重點領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)、重大事項的穿透審計水平。三是要加強審計與紀(jì)檢監(jiān)察、合規(guī)、風(fēng)險、財務(wù)、人力等部門的協(xié)作，充分發(fā)揮各自職能優(yōu)勢，加強信息互通、工作聯(lián)動，推動形成“大監(jiān)督”合力。

強化“創(chuàng)新型”變革思維。在審計實踐中要堅持創(chuàng)新驅(qū)動引領(lǐng)，不斷增強審計監(jiān)督質(zhì)效。一方面，做實研究型審計，確保重點突出精準(zhǔn)發(fā)力，探索實踐審計研究理念，強調(diào)要求把對政策、機制、業(yè)務(wù)的研究作為審計前置準(zhǔn)備，確保審計檢查有的放矢，發(fā)現(xiàn)問題精準(zhǔn)到位，審計建議專業(yè)有效，助力企業(yè)治理體系和治理能力提高。另一方面，注重科技賦能，推進審計數(shù)據(jù)模型建設(shè)，利用信息技術(shù)賦能審計現(xiàn)場管理、項目管控、資料儲存等關(guān)鍵審計管控環(huán)節(jié)，探索復(fù)雜風(fēng)險領(lǐng)域的業(yè)務(wù)研究、數(shù)據(jù)分析和模型建設(shè)功能，形成數(shù)據(jù)模型對業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)追蹤能力，以現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結(jié)合、線上與線下相支持的現(xiàn)代審計模式，實現(xiàn)科技為審計賦能。

最后，以自身建設(shè)立信。

練就過硬本領(lǐng)，切實提高審計能力和專業(yè)素養(yǎng)。一是要踐行審計“工匠精神”，通過工作實踐錘煉提升格局視野、系統(tǒng)思維、專業(yè)技能等綜合能力。二是優(yōu)化審計方式方法，挖掘?qū)徲嬌疃龋瑥钠矫鎾呙柘蛄Ⅲw透視轉(zhuǎn)變，從體制機制、制度建設(shè)和治理流程層面提出高質(zhì)量的意見和建議。三是加強審計規(guī)范化管理，建立健全審計規(guī)章制度、工作流程、行為準(zhǔn)則、問責(zé)處罰等管理體系，強調(diào)項目前全面準(zhǔn)備、項目中充分落實、項目后及時考核，強化審計項目全過程管控，切實提升審計工作實效。

加強內(nèi)外聯(lián)動，促進審計工作交流和專業(yè)提升。一是要深入開展調(diào)查研究工作，倡導(dǎo)審計人員“走出去”，把先進經(jīng)驗“引進來”，拓寬審計人員格局視野，提升審計人員專業(yè)能力。二是要強化行業(yè)審計機構(gòu)的溝通交流，通過黨建聯(lián)建活動，為聯(lián)建各方黨組織間實現(xiàn)優(yōu)勢互補、共建共享架起一座“連心橋”，有效促進黨建與審計工作同頻共振，助力黨建工作優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展的實際成效。三是筑牢溝通“橋梁”，與各級監(jiān)管部門建立全方位、多渠道、多維度的溝通機制，在審計事前、事中和事后全過程貫徹落實監(jiān)管要求，尤其在創(chuàng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及核心問題上，更要以監(jiān)管專業(yè)意見為指引，以監(jiān)管精神為方針，確保監(jiān)管要求的正確傳導(dǎo)與高效落實。

深化審計成果運用，做好審計整改“下半篇”文章。一是要貫徹合規(guī)經(jīng)營理念，切實把審計整改作為一項重要任務(wù)擺在突出位置。二是要明晰整改流程，嚴(yán)格落實整改責(zé)任追究，從機制層面打造審計管理閉環(huán)，通過對重點問題持續(xù)跟蹤督導(dǎo)，加大對普遍性、傾向性、苗頭性問題的分析研判力度，構(gòu)建防范風(fēng)險的長效機制。三是壓實審計整改主體責(zé)任，把整改任務(wù)落實到具體人、具體事，對整改不力、敷衍整改、虛假整改等情況嚴(yán)肅問責(zé)。

推進黨建與審計深度融合

圍繞“融合發(fā)展、同頻共振”理念，推動目標(biāo)再聚焦，始終堅持把黨建工作納入審計整體工作中通盤考慮，謀劃形成審計從“單一”向“整體”布局的轉(zhuǎn)變。

一是突出主動謀劃。提高黨性修養(yǎng)，做好思想教育與價值觀引導(dǎo)，推動融合發(fā)展的思想認同。引導(dǎo)全體審計人員堅定理想信念，嚴(yán)守廉潔操守底線，做到聽黨話、跟黨走、素質(zhì)高、能力強。

二是突出系統(tǒng)謀劃。強化系統(tǒng)融合思維，秉持“同向黨建”的方針定位，把謀劃黨建與審計監(jiān)督擺在同等重要的位置。

三是突出融入謀劃。要立足審計工作實際，找準(zhǔn)黨建和審計的契合點，把黨建工作思路融入到審計管理架構(gòu)中，以審計工作實效檢驗黨建謀劃成效，促進黨建與內(nèi)部審計的深度融合。

建立健全制度建設(shè)、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、監(jiān)督評價的閉環(huán)管理機制，通過增強廉政與審計“雙向”監(jiān)督、一體化考核、強化審計人才培養(yǎng)等方式推動監(jiān)督考核融合部署，為黨建工作與審計工作相融互促提供有效平臺和有力抓手。

一是構(gòu)建“雙向”監(jiān)督體系。將加強黨的建設(shè)與完善企業(yè)治理相結(jié)合，探索黨建工作融入審計監(jiān)督的融合路徑，增強“審計 黨建”的凝聚力、戰(zhàn)斗力和執(zhí)行力，進一步提升廉政監(jiān)督和審計監(jiān)督的風(fēng)險防范聯(lián)動體系，形成融合監(jiān)督新格局。

二是健全一體化考核機制。以黨建工作抓牢審計工作，將黨建要求納入審計工作考核，建立職責(zé)明確、公正公平、責(zé)任突出的考核評價體系，構(gòu)建積極向上的審計工作氛圍，提高審計人員的主觀能動性。

三是強化“人才強審”。通過主題教育、“傳幫帶”、實踐鍛煉等方式，完善構(gòu)建形式多樣、層次豐富、內(nèi)容多彩的培訓(xùn)體系，加強對黨建文化、公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的深度探究，強化審計人員政治思想和專業(yè)能力培養(yǎng)，實現(xiàn)審計隊伍的自我迭代、自我優(yōu)化。

基層黨組織是黨的執(zhí)政之基、力量之源，把組織設(shè)置和活動方式創(chuàng)新作為重要抓手，將黨建引領(lǐng)轉(zhuǎn)化為促進審計工作高質(zhì)量發(fā)展的最強生產(chǎn)力。

一是壓實基層黨支部主體責(zé)任，充分發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘作用。將黨建工作與審計工作一體安排部署，打破黨建工作與審計工作“兩張皮”固有印象，確?；鶎狱h支部戰(zhàn)斗堡壘主體責(zé)任落實。

二是發(fā)揮黨員先鋒模范帶頭作用，強化基層黨組織戰(zhàn)斗力。提高黨員主體意識和身份意識，真正做到在日常工作生活中以身作則、在關(guān)鍵時刻挺身而出、在危難關(guān)頭沖鋒在前，堅持求真務(wù)實、敢于擔(dān)當(dāng)作為，進一步增強黨支部的戰(zhàn)斗力。

三是創(chuàng)建黨建新方式、新方法，增強基層黨組織凝聚力。黨建工作在規(guī)定動作上規(guī)范完成，在特色動作上推陳出新，傳遞黨的聲音，講好黨的故事，以豐富多彩、生動活潑的方式方法開展組織生活。

審計是推動國有金融企業(yè)治理體系現(xiàn)代化改革和治理能力提升的重要力量。要堅決落實堅持和加強黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，把黨建和審計放在“一盤棋”考慮，努力在構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系上不斷取得更大進展，不斷推動審計管理體制改革成果切實轉(zhuǎn)化為促進國有金融企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的治理效能。

一是做到“如臂使指”。一方面要貫徹學(xué)習(xí)黨的二十大精神，完整、準(zhǔn)確、全面理解和落實中央對審計工作的重要指示批示精神，加強審計工作的政治屬性和政治功能。另一方面要加強國有金融企業(yè)黨委對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，從戰(zhàn)略謀劃、頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實等方面強化對審計工作的引領(lǐng)，切實發(fā)揮審計職能作用。

二是做到“如影隨形”。一方面要堅持審計工作無禁區(qū)，對所有國有金融企業(yè)應(yīng)審計、需審計的部門、機構(gòu)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品等開展常態(tài)化、動態(tài)化的審計監(jiān)督工作。另一方面要聚焦重大風(fēng)險領(lǐng)域和業(yè)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，以黨建工作為切入點，通過黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，開展黨建、業(yè)務(wù)“融合聯(lián)動”，形成全面、高效的工作方法，進一步推動公司高質(zhì)量發(fā)展。

三是做到“如雷貫耳”。堅持依法行使審計監(jiān)督權(quán)，發(fā)揚斗爭精神，增強斗爭本領(lǐng)，打造經(jīng)濟監(jiān)督的“特種部隊”。一方面要堅持依法審計、文明審計，依法審計是實現(xiàn)審計目標(biāo)的重要前提，是維護審計獨立性的關(guān)鍵因素，更是增強審計結(jié)果準(zhǔn)確性和客觀性的重要保障。另一方面要善于斗爭、敢于斗爭，審計工作的根本任務(wù)是發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題，發(fā)揚斗爭精神是充分履行審計職責(zé)使命的必然要求；要堅持斗爭精神，抓住關(guān)鍵問題，以斗爭推動審計整改，避免被審計單位重復(fù)犯錯，以審計監(jiān)督提升國有金融企業(yè)發(fā)展質(zhì)量。

在新時代新征程中，國有金融企業(yè)需要持續(xù)把深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神作為首要政治任務(wù)，認真領(lǐng)會中央關(guān)于審計工作的指示精神，進一步深化黨建引領(lǐng)作用，踐行新時代新征程賦予審計工作的新職責(zé)、新使命，在新的趕考路上踔厲奮發(fā)、勇毅前行，為金融行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展貢獻審計力量。